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上海融资租赁公司转让规避政策风险步骤

来源:上海融资租赁公司注册  时间:2017-03-15 13:11

办理融资租赁的手续
 
一、具体业务形式为售后回租,租赁物为自有设备、机械和其他固定资产,上海融资租赁公司转让认为租赁人先行购买再回租给A公司;租赁期限一般为1-3年;租赁期限届满租赁物约定归A公司所有,或以象征性价格留购。
 
二、租赁人和承租人签订融资租赁合同,合同中约定的承租人融资金额、期限、利率以及应收租赁款总额等要素,须由银行与承租人协商确定。上海融资租赁公司转让认为其中承租人融资金额最高可为租赁人资本的10倍。
 
叙做国内保理
 
一、保理授信申请人为租赁公司;种类为无追索权或有追索权的卖方明保理;买方(即承租人)限定为银行选定的企业。
 
二、银行和租赁人应事先约定租赁人的通道收益,目前行情一般按承租人融资金额4‰-1%的比例提取,收益的高低与有无追索权密切相关。该通道收益最终体现为租赁人融资利息收入科目的入账金额。
 
三、保理预付款比例一般为100%,即保理预付款额度等于受让的应收租赁款总额;保理期限与租赁期限匹配一致;费用和利息均由租赁人承担,上海融资租赁公司转让认为一次性预收;也可约定由承租人付息,分段收息;租赁期限届满,承租人将租金汇入应收帐款转让通知书中指定的帐户。
 
四、资金渠道多元,且能不占用风险资本。保理融资款除使用银行自有资金外,在租赁期限为一年时可直接使用代付资金。上海融资租赁公司转让认为即使租赁期限超过一年,只要应收租金的期限约定得当,仍然可以分段叙做保理代付。另外,还可将租赁收益权为标的,制作成资金信托计划等理财产品。
 
五、预收息情况下,银行收取的保理费用和融资利息之和,上海融资租赁公司转让认为等于保理预付款总额(应收租赁款总额)减去承租人的融资金额再减去租赁公司的通道收益。
 
需强调的是,由于结构性融资租赁保理模式下银行议价能力较高,反映在租赁人账面的应收租赁款与其融资利息收入(通道收益)之间的差额可能非常悬殊。对于商务部批准的融资租赁公司,根据国税函[2000]514号、国税函[2000]909号和财税[2003]16号文规定,其经营融资租赁业务无论租赁物所有权是否转移均只征收营业税,不征增值税。营业额是其向承租人收取的全部价款和价外费用(包括残值)减除实际成本后的余额。实际成本包括由出租方承担的货物的购入价、各项费用和贷款的利息。上海融资租赁公司转让认为基于这样的税务安排,无论银行收取的保理费用和利息金额有多高,无论账面上体现的应收租赁款和租赁人实际获得的收益之间差额有多大,都不会因此增加租赁人的税负,银行对租赁人的强势谈判地位不会因此发生改变。
 
可以采用的风险缓释措施
 
一、承租人之母公司(强势企业)承担回购责任或连带责任保证;
 
二、承租人向保理银行提供采矿权抵押担保;
 
三、租赁人将售后回租的固定资产向保理银行办理抵押担保。此类抵押物“破产不破租赁”,有极强的优先效力。
 
四、有追索权保理项下,条件成就时银行可向租赁人行使追索权。
 
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